Vergi Stopaj Oranları 2026: Güncel Tablolar ve Uygulama Rehberi
2026 yılında Türkiye’de uygulanan stopaj oranları, brüt tutarlara göre %15‑35 arasında değişmekte ve gelir türüne göre farklılık göstermektedir. En yüksek oran %35’lik temettü stopajı, en düşük ise %15’lik kira stopajıdır; bu oranlar 1 Ocak 2026’dan itibaren geçerlidir ve Gelir Vergisi Kanunu’nun 2026 düzenlemesiyle sabitlenmiştir.
Stopaj Nedir? Tanımı ve Temel İlkeler
Stopaj, ödemeyi yapan kişi ya da kuruluşun, ödemeyi alacak kişiye ödemeden önce vergiyi kesip, doğrudan vergi dairesine yatırmasıdır. Türkiye’de stopaj, Gelir Vergisi Kanunu’nun 94‑95. maddelerinde düzenlenir ve şu başlıklarda uygulanır:- Kira Gelirleri: Brüt kira tutarının %15’i stopaj olarak kesilir.
- Faiz Gelirleri: Yabancı sermaye üzerinden elde edilen faizlerde %20, yerli sermaye üzerinden %15 stopaj uygulanır.
- Temettü Gelirleri: Hisse senedi temettülerinde %35 stopaj oranı, 2026’da da aynı kalmıştır.
Stopaj, hem vergi tahsilatını kolaylaştırır hem de mükellefin vergisini önceden ödeyerek nakit akışını düzenlemesine yardımcı olur.
2026 Stopaj Oranları Detayları
2026 yılı için yürürlüğe giren stopaj oranları, gelir tipine göre şu şekildedir:- Kira Geliri: %15 (brüt tutar üzerinden)
- Faiz Geliri (Yerel): %15
- Faiz Geliri (Yabancı): %20
- Temettü Geliri: %35
- Royalties (Telif Hakları): %20
- Hizmet Bedeli (Serbest Meslek): %20
Bu oranların uygulanması sırasında dikkat edilmesi gereken bazı noktalar:
- Oran İstisnası: 2026’da 2023‑2025 yılları arasında yapılan bazı yatırım teşvikleri kapsamında, belirli sektörlerde (ör. teknoloji, yenilenebilir enerji) stopaj oranları %5‑10 oranına indirilmiştir.
- İndirgeme ve İstisna: Gerçek kişilerin yıllık stopaj tutarı, yıllık gelir vergisi beyannamesinde mahsup edilebilir; kurumlar ise stopajı brüt kar üzerinden %5 indirimle beyan eder.
Uygulama Adımları
1. Fatura/Fiş Düzenleme: Stopaj uygulanacak her ödeme için fatura veya resmi fiş düzenlenmelidir. 2. Stopaj Kesintisi: Brüt tutarın ilgili oranı kadar vergi kesilir ve kalan tutar alıcıya ödenir. 3. Beyan ve Ödeme: Kesilen stopaj, aynı ay içinde 20. gününe kadar ilgili vergi dairesine elektronik ortamda bildirilir ve ödenir. 4. İstisna Belgeleri: İstisna veya indirim talep edenler, ilgili belgeleri (teşvik belgesi, yabancı sermaye sertifikası vb.) beyana eklemelidir.Bu süreç, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) “e-Stopaj” portalı üzerinden otomatik olarak yürütülebilir; portal, kesintiyi anında doğrular ve raporlamayı kolaylaştırır.
Pratik Örnek: Kira Stopajı Nasıl Hesaplanır?
Ahmet Bey, 2026’da bir işyerini aylık 12.000 TL kira geliri üzerinden kiraya vermektedir. Kira stopajı %15 olduğu için:- Brüt Kira: 12.000 TL
- Stopaj Tutarı: 12.000 TL × %15 = 1.800 TL
- Net Ödeme: 12.000 TL – 1.800 TL = 10.200 TL
Ahmet Bey, kesilen 1.800 TL’yi aynı ay içinde GİB’e beyan edip öder; yıl sonunda ise bu tutarı gelir vergisi beyannamesinde mahsup eder.
Diğer Gerçek Hayat Örneği: Temettü Stopajı
Bir anonim şirket, 2026 yılında ortaklarına 200.000 TL tutarında temettü dağıtıyor. %35 stopaj uygulanmasıyla:- Toplam Temettü: 200.000 TL
- Stopaj Tutarı: 200.000 TL × %35 = 70.000 TL
- Ortaklara Dağıtılan Net Temettü: 130.000 TL
Şirket, 70.000 TL’yi 20. gününe kadar e-Stopaj üzerinden beyan edip öder; ortaklar ise bu tutarı yıllık gelir vergisi beyannamesinde doğrudan mahsup eder.
Sık Sorulan Sorular
Stopaj oranı ne zaman değişir? Stopaj oranları, her yıl Maliye Bakanlığı’nın bütçe kanunu ve ilgili kanun değişiklikleriyle güncellenir; genellikle 1 Ocak itibarıyla yürürlüğe girer.Stopaj kesintisi nasıl geri alınır?
Gerçek kişi için yıllık gelir vergisi beyannamesinde mahsup edilir, kurumlar ise stopajı brüt kar üzerinden %5 indirimle beyan eder.
Yabancı yatırımcının faiz stopajı ne kadar?
Yabancı sermaye üzerinden elde edilen faizlerde %20 stopaj uygulanır; bu oran, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarına göre değişebilir.